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  20200126 ,>>【932222com天线宝宝】>>,问题中提到企业应纳税所得额已经超过了300万元,是不符合小型微利企业条件的,因此不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

   具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。因此,目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人。

 

  二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。14.小型微利企业从业人数、资产总额标准是否包括分支机构部分?企业所得税汇总纳税的企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分?答:现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构。

 

  <<|932222com天线宝宝|>>年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限。

   10.举例说明如何计算享受小型微利企业所得税优惠后需缴纳的企业所得税金额?假设一企业2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是多少?答:按照政策规定,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。9.如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠,那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策?答:税务总局近期已对金税三期系统和网上申报软件进行升级,企业在填报申报表时将部分实现自动识别、自动计算、自动填报、自动成表等智能化功能,帮助企业正确判断政策适用性,力争实现符合条件的小型微利企业在预缴申报时应享尽享优惠政策。

 

   调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。16.答:和以往小型微利企业所得税优惠政策相比,这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。

 

   19.答:有影响,而且是利好。对于亏损的小型微利企业,当期无需缴纳企业所得税,但其亏损可以在以后纳税年度结转弥补。

 

   19.答:有影响,而且是利好。该公司2019年可以选择享受小型微利企业所得税优惠政策,同时放弃该项目可享受的节能环保项目所得减半征税优惠。

 

  (环彦博 20200126 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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